প্রতি বছর হাজার হাজার চাকরিজীবী বাংলাদেশি আইনের চেয়ে বেশি আয়কর দিয়ে ফেলেন। ভুল কিছু করার কারণে নয় — বরং তাঁদের প্রাপ্য একটি অত্যন্ত মূল্যবান সুবিধা তাঁরা কখনো দাবিই করেন না। সেই সুবিধাটির নাম বিনিয়োগে কর রেয়াত।
আপনার করযোগ্য আয় থাকলে এবং এই রেয়াত ব্যবহার না করলে, আপনি কার্যত নিজের টাকা টেবিলে ফেলে রেখে চলে যাচ্ছেন। এই লেখায় সহজ ভাষায় ব্যাখ্যা করা হয়েছে — রেয়াত কীভাবে কাজ করে, কোন কোন বিনিয়োগ এর যোগ্য, এবং কীভাবে এর সর্বোচ্চ সুবিধা নেওয়া যায়। সাথে থাকছে একটি বাস্তব উদাহরণ, যা আপনি নিজের বেতনের সাথে মিলিয়ে দেখতে পারবেন।
(এই লেখাটি শিক্ষামূলক। প্রতি বছরের অর্থ আইনে করবিধি পরিবর্তিত হয়, তাই রিটার্ন দাখিলের আগে জাতীয় রাজস্ব বোর্ড (এনবিআর) বা একজন কর পরামর্শকের কাছ থেকে হালনাগাদ তথ্য যাচাই করে নিন।)
কর রেয়াত আসলে কী?
আয়কর আইন, ২০২৩-এর অধীনে সরকার নাগরিকদের সঞ্চয় ও বিনিয়োগে উৎসাহিত করতে একটি সরাসরি সুবিধা দেয় — অনুমোদিত খাতে বিনিয়োগ করলে আপনার করের বিল থেকে সরাসরি ছাড়, যাকে বলা হয় রেয়াত।
এখানে একটি গুরুত্বপূর্ণ পার্থক্য বুঝে নেওয়া দরকার। কর ছাড় (deduction) আপনার করযোগ্য আয় কমায়। কিন্তু রেয়াত (rebate) আরও শক্তিশালী — এটি আপনার চূড়ান্ত করের অঙ্ক থেকে সরাসরি টাকা বাদ দেয়। আপনার করের বিল যদি হয় ৯০,০০০ টাকা এবং রেয়াত হয় ৩০,০০০ টাকা, তাহলে আপনি দেবেন মাত্র ৬০,০০০ টাকা।
অর্থ আইন ২০২৬ অনুযায়ী, রেয়াতের পরিমাণ হবে তিনটি অঙ্কের মধ্যে যেটি কম: যোগ্য বিনিয়োগের ১০%, করযোগ্য আয়ের ৩%, অথবা ৭.৫ লাখ টাকা। বেশিরভাগ চাকরিজীবী বিনিয়োগকারীর জন্য ব্যবহারিক হিসাবটা সহজ: অনুমোদিত খাতে যা বিনিয়োগ করবেন, সরকার তার ১০% ফেরত দিচ্ছে — শুধু বিনিয়োগ করার জন্যই।
একবার ভাবুন: আপনার বিনিয়োগ এক টাকাও মুনাফা করার আগেই, শুধু কর সাশ্রয়ের মাধ্যমে আপনি ১০% লাভ করে ফেলেছেন।
কোন কোন বিনিয়োগে রেয়াত পাওয়া যায়?
সব জায়গায় টাকা রাখলেই রেয়াত মেলে না। প্রধান অনুমোদিত খাতগুলো হলো:
মিউচুয়াল ফান্ড ও ইউনিট ফান্ড। বিএসইসি-অনুমোদিত মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগ রেয়াতের যোগ্য। অর্থ আইন ২০২৬ মিউচুয়াল ফান্ডকে নাটকীয়ভাবে আরও আকর্ষণীয় করেছে: সমাপনী বাজেট বক্তৃতায় ঘোষিত এবং বিল পাসের সময় গৃহীত সংশোধনী অনুযায়ী, রেয়াতযোগ্য মিউচুয়াল ফান্ড বিনিয়োগের পুরনো ৫ লাখ টাকার সীমা প্রত্যাহার করে তা ৭৫ লাখ টাকা করা হয়েছে — তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজে সরাসরি বিনিয়োগের সমান, এবং আগের সীমার পনেরো গুণ। লক্ষ করুন, নতুন রেয়াত-সূত্রের সাথে এটি কী নিখুঁতভাবে মেলে: ৭৫ লাখ টাকাই ঠিক সেই বিনিয়োগ, যেখানে ১০% রেয়াত তার ৭.৫ লাখ টাকার সর্বোচ্চ সীমা স্পর্শ করে।
ডিপিএস (ডিপোজিট পেনশন স্কিম)। ব্যাংকের ডিপিএস রেয়াতের যোগ্য, তবে বছরে সর্বোচ্চ ১,২০,০০০ টাকা পর্যন্ত — মিউচুয়াল ফান্ডের সীমার তুলনায় নগণ্য।
সঞ্চয়পত্র। সরকারি এই সঞ্চয় মাধ্যম রেয়াতের যোগ্য, তবে সাধারণত এককালীন বিনিয়োগ করতে হয় এবং মেয়াদপূর্তির আগে ভাঙালে মুনাফা কমে যায়।
তালিকাভুক্ত শেয়ার ও সরকারি সিকিউরিটিজ। শেয়ারবাজার ও ট্রেজারি ইনস্ট্রুমেন্টে সরাসরি বিনিয়োগও গণ্য হয় — যোগ্য অঙ্কের সীমা ৭৫ লাখ টাকা পর্যন্ত।
জীবন বিমার প্রিমিয়াম। নিজের পলিসির প্রিমিয়াম নির্দিষ্ট সীমা পর্যন্ত যোগ্য।
মনে রাখবেন — রেয়াতের সর্বোচ্চ সীমা এই সব খাত মিলিয়ে হিসাব হয়। তাই আসল প্রশ্ন এটা নয় যে রেয়াতের জন্য বিনিয়োগ করবেন কি না; আসল প্রশ্ন হলো — কোন খাতে রাখলে আপনার টাকাটা সবচেয়ে ভালো কাজ করবে।
মিউচুয়াল ফান্ড কেন অন্যতম সেরা পছন্দ?
তিনটি বাস্তব কারণ।
প্রথমত, বেশি জায়গা। মিউচুয়াল ফান্ডের রেয়াতযোগ্য সীমা ৫ লাখ থেকে ৭৫ লাখ টাকায় উন্নীত হওয়ায় — আগের সীমার পনেরো গুণ, তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজের সমান — আপনি যোগ্য বিনিয়োগের অনেক বড় অংশ মিউচুয়াল ফান্ডে রাখতে পারবেন, যেখানে ডিপিএসের সীমা থেমে আছে ১,২০,০০০ টাকায়।
দ্বিতীয়ত, নমনীয়তা। সঞ্চয়পত্রে এককালীন টাকা লাগে এবং টাকা আটকে থাকে। ওপেন-এন্ড (বে-মেয়াদি) মিউচুয়াল ফান্ডে আপনি এসআইপি-র (সিস্টেম্যাটিক ইনভেস্টমেন্ট প্ল্যান) মাধ্যমে প্রতি মাসে অল্প অল্প করে বিনিয়োগ করতে পারেন — জুন মাসে তাড়াহুড়া করার বদলে সারা বছর ধীরে ধীরে রেয়াতযোগ্য বিনিয়োগ গড়ে তুলতে পারেন। আর প্রয়োজনে চলতি ন্যাভ (NAV) মূল্যে ইউনিট বিক্রি করে টাকা তুলেও নিতে পারেন — স্থায়ী আমানতের মতো ভারী জরিমানা ছাড়াই।
তৃতীয়ত — যে কথাটা বেশিরভাগ মানুষ জানেনই না — মুনাফার ওপর করের হিসাব। রেয়াত তো কেবল ঢোকার পথের সুবিধা। অর্থ আইন ২০২৬ অনুযায়ী মিউচুয়াল ফান্ডের ইউনিটের দাম বেড়ে যে মুনাফা হয়, ব্যক্তি বিনিয়োগকারীর জন্য সেই মূলধনি মুনাফা (ক্যাপিটাল গেইন) ৫০ লাখ টাকা পর্যন্ত করমুক্ত — অথচ এফডিআর বা সঞ্চয়পত্রের সুদে আপনার প্রান্তিক করহারে, সর্বোচ্চ ৩০% পর্যন্ত, কর কাটা হয়। অর্থাৎ একুশ স্টেবল রিটার্ন ফান্ডের মতো একটি ফিক্সড ইনকাম-ধর্মী ফান্ড দিতে পারে স্থিতিশীলতা-কেন্দ্রিক রিটার্ন, ঢোকার পথে ১০% রেয়াত, আর বেরোনোর পথে করমুক্ত মুনাফা — এই ত্রিমুখী সুবিধা প্রচলিত কোনো মাধ্যমেই মেলে না। অর্থ আইন ২০২৬ সুবিধাটা আরও বাড়িয়েছে: ব্যক্তি বিনিয়োগকারীর লভ্যাংশ আয়ের কর কমিয়ে ১৫% করা হয়েছে (কোম্পানি বিনিয়োগকারীর ক্ষেত্রে ২০%) — ফলে ফান্ড থেকে পাওয়া লভ্যাংশের কর-পরবর্তী মূল্যও বাড়ে।
একটি বাস্তব উদাহরণ: ফারহানার হিসাব
ফারহানা ঢাকার একজন ৩২ বছর বয়সী ব্র্যান্ড ম্যানেজার। তাঁর বার্ষিক করযোগ্য আয় ১২,০০,০০০ টাকা। ধরা যাক, রেয়াতের আগে তাঁর বছরের আয়কর দাঁড়ায় প্রায় ১,০০,০০০ টাকা।
এ বছর সঞ্চয়ের টাকা অলস ফেলে না রেখে ফারহানা মাসে ২৫,০০০ টাকা করে এসআইপি-র মাধ্যমে একটি বিএসইসি-অনুমোদিত মিউচুয়াল ফান্ডে মোট ৩,০০,০০০ টাকা বিনিয়োগ করলেন।
তাঁর রেয়াত: ৩,০০,০০০ টাকার ১০% = ৩০,০০০ টাকা। (বাকি দুটি সীমার সাথে দ্রুত মিলিয়ে নিন: তাঁর ১২ লাখ টাকা আয়ের ৩% = ৩৬,০০০ টাকা, আর ৭.৫ লাখ টাকার সর্বোচ্চ সীমা তো বহু দূরে — তাই ১০%-এর হিসাবটিই টিকছে।)
করের বিল ১,০০,০০০ টাকা থেকে নেমে এল ৭০,০০০ টাকায়। ফান্ড কোনো মুনাফা দেওয়ার আগেই তিনি নিশ্চিত ১০% আয় করে ফেলেছেন। ফান্ড যদি বছরে আরও ৮–১০% রিটার্ন দেয়, তাহলে প্রথম বছরের কার্যকর সুবিধা দাঁড়ায় প্রায় ১৮–২০% — এমন টাকায়, যা তিনি এমনিতেও জমাতেন। আর ভবিষ্যতে ইউনিট বিক্রি করে যে মূলধনি মুনাফা তুলবেন, অর্থ আইন ২০২৬ অনুযায়ী তা-ও ৫০ লাখ টাকা পর্যন্ত করমুক্ত — এফডিআর বা সঞ্চয়পত্রের সুদের মতো প্রান্তিক করহারের কাঁচি সেখানে নেই।
আর তাঁর সহকর্মী, যিনি একই ৩,০০,০০০ টাকা সাধারণ সেভিংস অ্যাকাউন্টে রেখেছেন? কোনো রেয়াত নেই, নামমাত্র সুদ, আর মূল্যস্ফীতি নীরবে টাকার ক্রয়ক্ষমতা খেয়ে যাচ্ছে।
(নিজের হিসাব দেখতে চান? আমাদের ফ্রি ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন — এক মিনিটও লাগবে না।)
যে তিনটি ভুলে মানুষ রেয়াত হারায়
শেষ মুহূর্ত পর্যন্ত অপেক্ষা করা। অফিস যখন বিনিয়োগের প্রমাণ চায়, তখনই অনেকের রেয়াতের কথা মনে পড়ে। তাড়াহুড়ায় ব্যাংক কর্মকর্তার প্রথম প্রস্তাবেই টাকা ঢেলে দিলে প্রায়ই কম-মুনাফার পণ্যে আটকে যেতে হয়। জুলাইয়ে শুরু করা একটি এসআইপি একই টাকা বারো মাসে সহজে ভাগ করে দেয়।
অননুমোদিত খাতে বিনিয়োগ। এফডিআর বা সাধারণ সেভিংস অ্যাকাউন্টের টাকায় কোনো রেয়াত নেই — উল্টো সেই সুদে আপনার প্রান্তিক করহারে, সর্বোচ্চ ৩০% পর্যন্ত, কর কাটে। কেবল অনুমোদিত খাতই গণ্য হয়।
কাগজপত্র সংরক্ষণ না করা। বিনিয়োগের সনদ ও স্টেটমেন্ট যত্নে রাখুন। আপনার অ্যাসেট ম্যানেজার বিনিয়োগ নিশ্চিতকরণ সনদ দেবে, যা রিটার্নের সাথে জমা দেবেন।
শেষ কথা
ব্যক্তিগত অর্থনীতিতে সত্যিকারের "ফ্রি" সুবিধা খুব কমই আছে — কর রেয়াত তার একটি। যা আপনার এমনিতেও করা উচিত (নিজের ভবিষ্যৎ গড়া), সেটা করার জন্যই সরকার আপনাকে পুরস্কৃত করছে। কর-বছরের যত আগে শুরু করবেন, তত সহজ হবে।
এ বছর কত টাকা কর সাশ্রয় করতে পারেন, দেখতে চান? একুশ ওয়েলথ ম্যানেজমেন্টের ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন, অথবা বিএসইসি-অনুমোদিত মিউচুয়াল ফান্ডে এসআইপি শুরু করতে আমাদের টিমের সাথে কথা বলুন — শুরু করা আপনার ধারণার চেয়েও সহজ।
সচরাচর জিজ্ঞাসা (FAQ)
দাবি পরিত্যাগ (Disclaimer): মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগ বাজার-ঝুঁকির অধীন। অতীত পারফরম্যান্স ভবিষ্যৎ ফলাফলের নিশ্চয়তা দেয় না। করবিধি জাতীয় রাজস্ব বোর্ড ও বার্ষিক অর্থ আইনের মাধ্যমে পরিবর্তনযোগ্য; উল্লিখিত অঙ্কগুলো লেখার সময়কার নিয়ম অনুযায়ী। ব্যক্তিগত পরিস্থিতির জন্য একজন যোগ্য কর পরামর্শকের সাথে কথা বলুন। একুশ ওয়েলথ ম্যানেজমেন্ট লিমিটেড বাংলাদেশ সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশন (বিএসইসি) কর্তৃক লাইসেন্সপ্রাপ্ত।